Whole document tree

Dépréciation et gains en capital/plus-values

Il fournit aussi une brève introduction relative aux impôts.

Attention : Soyez conscients que les différents pays peuvent avoir des politiques fiscales considérablement différentes pour le traitement de ces choses; tout ce que ce document peut réellement fournir est un certain nombre d'idées fondamentales pour vous aider à appliquer votre méthode "favorite"d'impôts/dépréciation.

Notez que l'appréciation et la dépréciation des avoirs tend à être traitée quelque peu différemment :

La dépréciation est habituellement reconnue (le terme technique est accru/accumulé) comme une dépense sur une base continue, réduisant graduellement la valeur d'un avoir vers zéro.

La dépréciation tend à être calculée uniquement sur les avoirs qui sont utilisés par des professionnels ou à objectifs professionnels, parce que les gouvernements ne vous permettent généralement pas de réclamer des déductions de dépréciation sur les avoirs personnels, et c'est inutile de s'ennuyer avec la procédure si ce n'est pas déductible.

En contraste, les gains en capital, qui pourraient être appelés appréciation de la valeur des avoirs, ne sont typiquement pas reconnus jusqu'à un certain moment, quand les avoirs sont vendus, et à cet instant, le gain en entier devient revenus.
Différent de la dépréciation, les gouvernements tendent à être très intéressés par la taxation des gains en capital d'une manière ou d'une autre.

(Comme toujours, il y a des exceptions. Si vous possédez une obligation qui paie tous ses intérêts en fin de vie, les autorités fiscales requerront souvent que vous reconnaissez/perceviez des intérêts chaque année, et refuser cela pourrait être traité comme un gain en capital. L'expression intérêts accumulés, ou intérêts imputés sont souvent là pour effrayer ceux qui sont sensibles à de telles choses...)

Gains en capital/Plus-values - Appréciation des avoirs

Si vous investissez dans des valeurs qui sont échangées sur une base journalière sur des marchés ouverts tel que des bourses d'actions, les cours peuvent être assez exacts, et vendre l'avoir aux prix du marché peut être aussi simple que d'appeler un courtier et d'émettre un Ordre de bourse.

D'un autre côté, les maisons de votre voisinage sont vendues bien moins souvent, et ces ventes requièrent des efforts considérables, générateurs de dépenses, et entraînant des négociations, ce qui veut dire que les estimations sont probablement moins précises. De la même manière, vendre une automobile utilisée implique un processus de négociation qui rend la tarification un peu moins prévisible.

Plus difficile à estimer sont les valeurs de collections d'objets tel que les bijoux, création d'Art, cartes de base-ball, et "Beanie Babies." Les marchés pour de tels objets sont quelque peu moins ouvert/accessible que les marchés de valeurs.

Le pire est pourtant un type de bien. Les usines contiennent souvent des presses et font des produits personnalisés pour construire un produit très spécifique qui coûte dix ou cent mille dollars; cet équipement peut être de moins de valeur en dehors de ce contexte très spécifique. Dans de tels cas, il y a plusieurs valeurs contradictoires qui peuvent être attachées au bien, aucunes d'elles sans ambiguïté ne sont correctes.

Supposons que vous achetiez un avoir devant augmenter de valeur, disons un tableau de Degas, et que vous vouliez suivre cela. (Une compagnie d'assurances se souciera de cela, même si personne d'autre ne le fait.)

Le suivi correct de la valeur en augmentation continuelle du Degas requerra au moins trois, plutôt peut-être les quatres comptes suivants (plus un compte bancaire ou de liquidités d'où l'argent pour l'achat provient) :

Un compte avoirs Coût de l'avoir pour suivre le coût original du tableau,

Un compte avoirs Gains accumulés non réalisés sur Avoir pour suivre les augmentations en valeur, et

Un compte revenus Gains accumulés sur les revenus de l'avoir dans lequel l'enregistrement du côté revenus des gains annuels dans votre richesse, et

Un compte revenus Gains réalisés sur les revenus de l'avoir qui enregistre le revenu réalisé quand vous vendez l'avoir.

Le traitement des gains en capital dans GnuCash

L'acquisition

Un mois plus tard, vous avez raison de suspecter que la valeur de votre tableau a augmenté de 1200F. Afin d'enregistrer cela vous transférez 1200F depuis votre compte revenus gains accumulés sur un avoir vers votre compte avoirs.

Votre fenêtre principale ressemblera à cela :

et votre compte avoirs ressemblera à cela :

Jusqu'à ce que vous possédiez l'avoir

Les gens qui sont devenus "riches" en 1999 grâce à l'offre initiale au public en bourse (IPO) de sociétés ayant rapport à Linux comme Red Hat Software et VA Linux Systems permettent de vérifier cela. Ils détiennent des options ou des actions qui sont théoriquement évaluées à des millions de dollars USD.

Ce qui ne veut pas dire qu'ils sont actuellement millionnaires; les participants principaux devaient garder leurs actions au moins six mois avant de vendre n'importe lesquelles d'entre elles. Le fait qu'ils ne pouvaient les vendre veut dire que tant qu'elles doivent en théorie être d'une valeur de millions de dollars sur le papier, il n'y a, comme à la fin de 1999, aucune voie pour eux pour légalement recevoir ces millions.

Vendre l'avoir

Maintenant vous avez trois possibilités :

Votre estimation optimiste de la valeur du tableau était correcte.

Le compte revenus est laissé tranquille (ou peut-être recevra des transferts depuis un compte revenus Gain accumulé vers un compte revenus Gain réalisé), et l'enregistrement est plutôt comme cela :
 

Compte	Montant
Liquidités	16 055,00 F
Tableau	-11 000,00 F
Revenu du gain réalisé	-5 055,00 F

Et si n'importe lequel des montants a été accumulé comme des Gains accumulés, le montant de l'avoir devrait être augmenté (closed out), compensé par une valeur négative pour le revenu Gain accumulés. Si le total qui a été accumulé était de 5000F, alors la transaction devrait ressembler à ce qui suit :
 

Compte	Montant
Liquidités	16 055,00 F
Tableau	-11 000,00 F
Avoir du gain accumulé	-5 000,00 F
Revenu du gain réalisé	-5 055,00 F
Revenu du gain accumulé	5 000,00 F

Notez que les deux comptes de revenus compensent un autre de sorte que le revenu actuel résultant de la transaction est seulement de 55F. Le reste de 5000F a précédemment été reconnu comme un Revenu de gain accumulé.

Vous étiez suroptimiste à propos de la valeur du tableau.

A la place de 16055F que vous pensiez que le tableau était évalué, il est seulement proposé à 15000F. Mais vous décidez pourtant de le vendre, parce que vous l'évaluez à 15000F de plus que ce que vous évaluez le tableau.

Les chiffres changent un petit peu, mais pas aussi dramatiquement :
 

Compte	Montant
Liquidités	15 000,00 F
Tableau	-11 000,00 F
Avoir du gain accumulé	-5 000,00 F
Revenu du gain réalisé	-4 000,00 F
Revenu du gain accumulé	5 000,00 F

Notez que les deux comptes de revenus compensent un autre de sorte que le revenu actuel résultant de la transaction fait ressortir une pertes de 1000F. C'est formidable, comme vous aviez précédemment reconnu 5000F de revenus.

Vous avez réussi à vendre votre tableau pour plus que vous pensiez dans vos rêves délirants.

La valeur supplémentaire est, encore, enregistrée comme un gain, par exemple un revenu :

 

Compte	Montant
Liquidités	50 000,00 F
Tableau	-11 000,00 F
Avoir du gain accumulé	-5 000,00 F
Revenus du gain réalisé	-39 000,00 F
Revenus du gain accumulé	5 000,00 F

En bas, nous montrons le second cas à discuter.

Précaution à propos de l'évaluation

Il est tout à fait facile de compter vous-même votre richesse en vous basant sur des estimations discutables qui ne reflètent pas "l'argent à la banque."

Ainsi, quand vous traitez de l'appréciation des avoirs,

Soyez prudent avec l'estimation de valeurs.

Ne vous adonnez pas à un espoir secret.

Jamais, au grand jamais, ne comptez sur l'argent que vous n'avez pas à votre banque ou en espèces.

Tant que vous n'avez pas vendu vos avoirs et récupéré l'argent, n'importe quel chiffres sur le papier (ou une preuve magnétique sur votre disque dur) n'est rien de plus que cela.

Si vous pouvez convaincre avec réalisme un banquier de vous prêter de l'argent en utilisant les biens comme garantie. Il est évident que les biens ont de la valeurs. Comme les prêteurs sont professionnellement suspicieux des surestimations douteuses de valeurs, vous savez ce qu'il vous reste à faire.

Soyez conscient : de trop nombreuses sociétés qui apparaissent "profitable" sur le papier quittent les affaires à la suite d'un épuisement des liquidités, précisément parce que les "biens de valeur" ne seront pas la même chose que l'argent comptant.

Taxation des gains en capital/plus-values

Pourtant, il est commun pour les revenus générés par des gains en capital de n'être pas sujet à la taxation jusqu'à la date où le bien est réellement vendu, et quelque fois pas même alors.

Les propriétaires de maisons nord-américain habituellement trouvent que, quand ils vendent leurs résidences personnelles, les gains en capital qui surviennent sont exempts de taxation. Il apparaît que d'autres pays traitent les ventes de maisons différemment, taxant les gens sur de tels gains. Les autorités allemandes, par exemple, taxent ces gains seulement si vous possédez la propriété depuis moins de dix ans.

J'ai une histoire de mes jours de préparation de taxe en tant que professionnel où une famille vendit une ferme, et s'attendit à une facture fiscale considérable qui se trouva être virtuellement nulle en raison de la possession de la propriété avant 1971 (en quoi les mensonges sont une critique de la date du "Jour de l'évaluation" au Canada) et en raison du fait qu'il s'agissait d'une ferme laitière, avec quelques déductions résultant d'un régime réellement singulier.

En résumé, cette présentation est assez simple, mais la taxation souvent devient terriblement compliquée...

Dépréciation des avoirs/biens

Les gouvernements tendent à installer des règles précises sur la façon dont il vous est demandé de calculer la dépréciation à objectifs fiscaux.

Il est facile d'aller voir les références telles que les "Livres bleus" estimant de combien une automobile devrait être évalué après 3 années d'utilisation.

Alors qu'il y a eu quelques discussions à propos de la manière d'accomplir des calculs automatisés et de création de transactions pour traiter des choses comme la dépréciation, il n'y a encore eu aucun code fonctionnel, ainsi actuellement, vous devrez faire les calculs à la main.

Systèmes de dépréciation

Dépréciation linéaire

Exemple : Vous avez acheté un ordinateur pour $1500 et souhaitez le déprécier sur une période de 5 années. Chaque année le montant de dépréciation est de $300, aboutissant aux calculs suivants :
 

Dépréciation géométrique

Faites attention : les autorités fiscales peuvent demander (ou permettre) un plus large pourcentage dans la première période. D'un autre côté, au Canada, c'est changé/inversé, comme ils permettent seulement une moitié de la part de "Remise du coût du capital" dans la première année.

Le résultat de cette approche est que la valeur du bien diminue plus rapidement au départ qu'à la fin, ce qui est probablement plus réaliste pour la plupart des biens qu'un système linéaire. C'est certainement vrai pour les automobiles.

Exemple: Nous prenons le même exemple que précédemment, avec une dépréciation annuelle de 30%.
 

Somme de chiffres

Exemple : Premièrement, vous divisez la valeurs des biens par la somme des années d'utilisation. Dans notre exemple, avec la valeur d'un bien de $1500 qui est utilisé sur une période de cinq années, vous avez 1500/(1+2+3+4+5)=100. La dépréciation et la valeur du bien sont alors calculées comme suit :
 

Le traitement de la dépréciation dans gnucash

Un compte avoirs Coût de l'avoir pour suivre la valeur originale;

Un compte avoirs Dépréciation accumulée dans lequel est collecté la somme de tous les montants de dépréciation des années;

Un compte dépenses Dépense de dépréciation dans lequel enregistrer les dépenses périodiques de dépréciation.

Les deux fenêtres ci-dessous montrent votre compte avoirs et la fenêtre principale après la troisième année de dépréciation en utilisant un système de "somme de chiffres" pour l'exemple ci-dessous.

Un mot d'avertissement

Retour à la Page principale de la documentation..